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1. Fondos de Inversión

1.2. Cuestiones habituales

¿Las posibles minusvalías obtenidas en un fondo de inversión pueden compensarse con las plusvalías obtenidas en otro?
SI, salvo que en los dos meses anteriores o posteriores a la transmisión de las acciones o participaciones en IIC que dieron lugar a la pérdida patrimonial se recompren valores homogéneos. Dichas pérdidas se integrarán y compensarán a medida que se transmitan las acciones o participaciones en IIC que se recompraron.

Supongamos que un inversor invierte en dos fondos de inversión el día 2.01.200X la cantidad de 10.000 €.

El fondo de inversión A presenta un valor liquidativo en el momento de la transmisión de 10.250 € mientras que el fondo de inversión B presenta un valor liquidativo de 9.750 € en el momento en que se transmite, transmitiéndose ambos en el mismo ejercicio fiscal.

En esta situación el inversor se encontraría:

Por la inversión en el fondo A Por la inversión en el fondo B
Valor de adquisición: 10.000 € Valor de adquisición: 10.000 €
Valor de transmisión: 10.250 € Valor de transmisión: 9.750 €
Ganancia patrimonial generada: 250€ Pérdida patrimonial generada: 250€
Retención : 250 x 0,21 = 52,50 € Retención : 0 €
Líquido abonado: 10.202,50 € Líquido abonado: 9.750 €
La pérdida generada en la transmisión del fondo B se integrará en la base imponible del ahorro junto con la ganancia patrimonial generada en la transmisión de fondo A, compensándose entre sí. Por lo tanto, tras dicha compensación la base imponible del ahorro será 0. No obstante, se deducirá de la cuota íntegra del IRPF la retención soportada (52,50€) sobre la ganancia patrimonial generada en la transmisión del fondo A.

Hay que recordar que conforme con la normativa actual tan sólo son compensables las variaciones patrimoniales que sean homogéneas en cuanto a su período de generación, esto es:

- Las ganancias y pérdidas patrimoniales cuyo período de generación sea inferior al año.

- Las ganancias y pérdidas patrimoniales cuyo período de generación sea superior al año.

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