Para operar en España una empresa o un autónomo necesita disponer de un NIF, pero si quiere actuar en Europa deberá solicitar el VAT.
En este artículo vamos a ver en qué consiste el VAT, para qué sirve y cómo conseguir el tuyo para poder ofrecer tus servicios dentro de la Unión Europea (UE).
Qué es el VAT
El número VAT es un número de identificación fiscal para las empresas que se usa en operaciones entre empresas de la Unión Europea.
El VAT number se creó con la puesta en marcha del sistema único de pagos europeo o SEPA y se usa para libertar del IVA a la empresa en su actividad.
Diferencias entre el VAT y el NIF
Tanto e VAT como el NIF o Número de Identificación Fiscal sirven para identificar a una empresa, aunque lo hacen en territorios diferentes.
El NIF es necesario para realizar operaciones dentro de España y lo obtendrás al rellenar el modelo 036 de Censo de Empresarios, profesionales y retenedores.
Mientras, el número VAT tiene validez fuera de España. Si tienes pensado hacer negocios fuera de nuestras fronteras en la UE, necesitarás el VAT para poder facturar.
Para qué sirve en realidad el VAT
Con el VAT puedes facturar a empresas de la UE aplicando una exención de IVA en las facturas. En realidad lo que se hace con el IVA intracomunitario es aceptar la exención en origen a cambio de registrar el tributo en destino mediante una fórmula de compensación que no tiene carga fiscal.
En resumen, evitas cargar el IVA a tus productos para que esto se haga en destino.
Esto afecta al modelo 303 de IVA, donde se declara el IVA de la operación como IV repercutido e IVA soportado, de manera que al final la suma será cero para la empresa.
También afecta al modelo 390 de resumen anual de IVA que, como su propio nombre indica, recoge todas las operaciones sujetas a IVA del ejercicio.
Por último, también debe figurar en el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, donde hay que registrar el VAT y el volumen de las operaciones dentro de la UE.
Cómo conseguir el VAT
Para conseguir el VAT primero necesitas tener el NIF. Además, l número VAT está ligado al alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
El VAT se solicita a través de la Agencia Tributaria (AEAT), que evaluará si realmente necesitas o no un VAT number. Si la AEAT cree que no vas a llevar a cabo actividad fuera de España o que no necesitas el identificador, lo denegará.
Las comprobaciones concretas dependerán de cada comunidad autónoma y su agencia tributaria. Como ya habrás adivinado, aquí hay regiones que apenas realizarán comprobaciones y otras que sí analizarán tu caso de forma exhaustiva.
El plazo hasta que la AEAT decida puede alargarse hasta máximo de 15 días. Si la resolución es negativa, siempre podrás reclamar.
¿Cómo comprobar si una empresa tiene VAT?
¿No sabes si tienes VAT? ¿Quieres saber si un potencial socio cuenta con él? Puedes comprobarlo a través del sistema VIES de la AEAT. Las empresas con un VAT aprobado aparecerán dentro del sistema.
¿Hay que incluir el VAT en las facturas?
Sí, el VAT debe aparecer reflejado en las facturas que se envían fuera de España y dentro de la UE.
Si el vendedor y comprador tienen un VAT autorizado se podrá aplicar la exención de IVA y habrá que indicar en la factura “Exenta de IVA” junto con la normativa correspondiente, que son los artículos 25-26, Ley 37/1992 de IVA, concordado con Directiva 2006/112/CE.
Ahora que ya sabes qué es el VAT y cómo funciona, puedes refrescar las bases de tu contabilidad con esta guía para hacer una factura paso a paso.
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