Los tramos de IRPF en 2016: cuáles son y cómo funcionan

Los tramos de IRPF sirven para hacerte una idea de cuánto pagarás al hacer la declaración de la renta. Descubre cómo funcionan y cuáles son para 2016.

Los tramos de IRPF determinan el tipo de gravamen que deberemos pagar en la declaración de la renta y por lo tanto servirán para hacernos una idea de cuánto habrá que pagar a Hacienda. A través de las tablas de IRPF y del Modelo 145 de retenciones de IRPF podremos anticipar la carga fiscal inicial que soportaremos por nuestro salario, a la que habrá que unir después otras rentas como las del ahorro.

Desde un punto de vista práctico, los tramos de IRPF no son más que los intervalos que Hacienda establece para el pago de la declaración de la renta en función de los ingresos totales de cada contribuyente. Son, por así decirlo, los renglones en los que el Estado mide la riqueda a través de la renta. Estos tramos se establecen en función de los ingresos salariales y sobre ellos se aplican antes una serie de reducciones por las circunstancias personales de cada ciudadano.

En la actualidad y tras el último cambio para simplificar la estructura de la declaración de la renta pueden distinguirse tan sólo cinco tramos. Su distribución es progresiva, de forma que los más bajos cuentan con el tipo de gravamen menos alto, aunque este va creciendo conforme lo hace la renta del contribuyente.

La distribución de las tablas de IRPF para 2016 es la siguiente:

de 0 a 12.450 € – 19%
de 12.451 a 20.200 € – 24%
de 20.201 a 35.200 € – 30%
de 35.201 a 60.000€ – 37%
Más de 60.001 € – 45%

Y si lo prefieres de forma más gráfica:

En esta tabla figuran también los tramos de IRPF de 2015 antes del adelanto de la reforma fiscal. Si quieres saber cuáles son para la renta 2015, que es la que haremos en 2016, en este post te los descubrimos.

Las tablas de IRPF y las retenciones

Las tablas de IRPF son sólo un elemento del resultado final de la declaración de la renta y del cálculo de las retenciones de IRPF. Del mismo modo, la nómina no es el único baremo que se utiliza a la hora de calcular las rentenciones de IRPF. En realidad, el capital que aparece en las tablas de IRPF se refiere a la suma de los rendimientos del trabajo y la renta del ahorro. A estas cantidades habrá, además, que restar una serie de cantidades por el mínimo exento de tributar, que estará determinado por las circunstancias personales. Esto dará lugar a la base liquidable, que es sobre la que después se aplican efectivamente las tablas de IRPF.

Se pueden distinguir tres grupos o situaciones personales, según se recoge en el artículo 81del Reglamento del IRPF. Son los siguientes:

Una visión mucho más completa de los llamados mínimos y máximos personales que se aplican al hacer la declaración de la renta es la siguiente:

El dinero que figura en estas tablas es el mínimo que considera Hacienda que necesita una persona para vivir y que no debe tenerse en cuenta al hacer la declaración de la renta. La traducción es que este capital se restará de las ganancias obtenidas vía salario.

La Agencia Tributaria dispone de un programa de ayuda para calcular las rentenciones de IRPF en la nómina realmente fácil de usar, aunque quienes lo prefieran pueden acudir a nuestro ejemplo sobre cómo calcular las retenciones.

Así funcionan los tramos de IRPF

Por si acaso y a modo de recordatorio, vamos a explicar como funcionan las tablas de IRPF a efectos de calcular las retenciones y el tipo de gravamen al que estaremos sometidos. La primera tabla del artículo se refiera a los tramos de IRPF existentes y se aplica sobre los ingresos obtenidos, sobre los que después habrá que restar el mínimo exento, determinado por la segunda tabla. De esta forma, los ingresos hasta 5.550 euros, incluidas las cotizaciones a la Seguridad Social estarán exentos de tributar o, mejor dicho, se restarán a las cantidades que hayas ganados.

A partir de ahí, la tabla se aplicará de forma progresiva. ¿Qué quiere decir? Que si has ganado 30.000 euros no pagarás un 30% de ese dinero al hacer la declaración de la renta. Lo primero será restar el mínimo personal, que para una persona soltera es de 5.550 euros. Esto nos deja con unas ganancias de 24.450 euros sin contar otras posibles deducciones que dejaremos en suspenso para simplificar el ejemplo.

Sobre esos 24.450 euros tampoco pagarás un 30%. De hecho, pagarás un 19% sobre los primeros 12.450 euros (2.365,5 euros) y un 24% sobre los 7.750 euros siguientes hasta 20.200 euros (1.860 euros). Por último, los 4.250 euros que restan el tramo a aplicar será ya el del 30% (1.275 euros). Como puedes ver, la diferencia entre pagar un 30% y hacerlo de forma escalonada es notable. En el primer caso la factura fiscal sería de 7.335 euros y en el segundo se queda en tan solo 5.500,5 euros.

Las tablas del ahorro en el IRPF

Las tablas del IRPF no son las únicas que cuentan en la declaración de la renta, aunque sí a la hora de calcular las retenciones a cuenta de IRPF en tu nómina. Y es que la declaración de la renta distingue entre los ingresos provenientes de tu salario o de tu pensión y los que se corresponden con tus inversiones.

El dinero de tus inversiones e incluso del poker online tributa dentro de las llamadas rentas del ahorro, que funcionan de forma paralela y cuentan con sus propias retenciones de IRPF y sus propios tramos. Por defecto, se aplica una retención del 19% a la mayoría de inversiones, aunque existen ciertas excepciones.

Después, de forma muy resumida, al hacer la renta se restarán las pérdidas a las ganancias y se tributará por el resultado final, que será el que se someta a los tramos del ahorro. Aquí puedes ampliar información al respecto.

Las tablas del ahorro para 2016 son las siguientes: