El nuevo ejercicio llega cargado de novedades para los autónomos. Entre los cambios para los trabajadores por cuenta propia en 2023 destacan las nuevas cotizaciones a la Seguridad Social según ingresos reales y otras novedades fiscales que conviene conocer.
En este artículo repasamos las novedades para los autónomos en 2023 como ya hicimos con las novedades fiscales 2023 más generales.
Nuevo sistema de cotizaciones
Sin duda el principal cambio para los autónomos en 2023 es el nuevo sistema de cotizaciones a la Seguridad Social en función de sus rendimientos netos.
Y es que, desde 2023 la cuota de los autónomos se calculará en función de los ingresos reales del autónomo y no de la base que él decida.
Este es el resumen de cuánto tendrán que cotizar en función de sus ingresos.
- Ingresos inferiores a 670 euros: 230 euros
- Entre 670 y 900: 260 euros
- Entre 900 y 1.166,70: 275 euros
- Entre 1.166,70 y 1.300: 291 euros
- Entre 1.300 y 1.500: 294 euros
- Entre 1.500 y 1.700: 294 euros
- Entre 1.700 y 1.850: 310 euros
- Entre 1.850 y 2.030: 315 euros
- Entre 2.030 y 2.330: 320 euros
- Entre 2.330 y 2.760: 330 euros
- Entre 2.760 y 3.190: 350 euros
- Entre 3.190 y 3.620: 370 euros
- Entre 3.620 y 4.050: 390 euros
- Entre 4.050 y 6.000: 420 euros
- Ingresos reales superiores a 6.000: 500 euros
Estos ingresos reales se determinarán a través de los rendimientos netos del autónomo, que básicamente supone hacer una estimación de los rendimientos netos (ingresos menos gastos deducibles) y aplicar una deducción por gastos genéricos del 7% para los autónomos en estimación directa.
Para ayudar en el cálculo, la Seguridad Social ha puesto en marcha un simulador que puede ayudar con el cálculo. Una vez determines tus rendimientos como autónomo podrás cambiar la base de cotización a través del portal Import@ss.
Al final de año, la Seguridad Social hará cuentas para ver si has cotizado en exceso o, por el contrario, has cotizado menos de lo que debes. Una vez haga números, regularizarás tu situación pagando la cantidad adeudada o reclamando lo que cotizaste de más.
Tarifa plana para nuevos autónomos
La tarifa plana para nuevos autónomos cambia con el cambio de cotizaciones. En 2023 esta tarifa plana será de 80 euros al mes durante el primer año.
Como hasta ahora, podrán beneficiarse de ella los autónomos que no hayan estado dado de alta en el RETA los dos años anteriores. Además, es necesario que los ingresos del autónomo sean inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) para poder beneficiarse de esta nueva tarifa.
Aumento de los gastos de difícil justificación
Esta novedad para los autónomos en 2023 es una consecuencia del cambio en la cotización. Para aliviar el impacto de cotizar por los ingresos reales, se eleva del 5% al 7% el porcentaje de gastos de difícil justificación para los autónomos en estimación directa simplificada.
Aumento en el rendimiento del sistema de módulos
Por su parte, el rendimiento neto para los autónomos bajo el sistema de módulos se eleva un 5%.
Lo que no cambian son los límites del sistema de módulos, que se prorrogan hasta 2023.
Aumento de la base máxima de cotización
Con los cambios en materia de cotización, la nueva base máxima asciende hasta los 4.495 euros, lo que supone un 8,6%.
Nueva cuota cero en 2023
Las comunidades de Madrid, Andalucía, Murcia y Baleares aplicarán una cuota cero para nuevos autónomos. En otras palabras, bonificarán el 100% de la cuota durante 12 meses ampliable hasta los 24 si los ingresos netos son inferiores al SMI.
Como en el caso anterior, es necesario no haber estado dado de alta como autónomo en los dos años anteriores. Tampoco podrán beneficiarse de ellas los autónomos en situación de pluriactividad o quienes sean autónomos colaboradores.
Cambio dentro del IVA para autónomos
Más allá de la rebaja en el tipo de IVA para ciertos productos, también hay otros cambios en lo que se refiere al impuesto.
Los más importantes son que el plazo para emitir facturas rectificativas se eleva hasta los seis meses una vez terminado ele ejercicio desde los tres actuales o seis meses desde que se devenga la operación.
Por su parte, se reduce a 50 euros las reclamaciones de pago cuando el deudor es el consumidor final.
Obligación de presentar la factura electrónica
La nueva Ley Crea y Crece hace que desde 2023 la factura electrónica sea obligatoria en las operaciones donde el cliente sea una empresa o un autónomo, pero no así con el cliente final.
Eso sí, esta obligación no será real hasta que se apruebe el reglamento de la ley, algo que todavía está por hacer.
Novedades en los planes de pensiones para autónomos
En lo referente a los planes de pensiones, desde 2023 los autónomos disfrutarán de un nuevo límite de aportación adicional a planes de pensiones de 4.250 euros.
En total, los autónomos podrán aportar 5.750 euros a su plan de pensiones.
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