Año nuevo, vida nueva. Cada cambio de ejercicio lleva aparejadas sus propias novedades en materia impositiva. En este caso vamos a repasar las novedades fiscales de 2023, todos los cambios en impuestos como el IRPF a los que habrá que hacer frente el nuevo año.
Buena parte de las novedades tributarias de 2023 son el realidad la aplicación definitiva de la reforma fiscal de 2022. Para que no pierdas detalle y tengas claro los impuestos que pagarás este año, resumimos las novedades fiscales que entran en vigor en 2023.
Rebaja del IVA en alimentos básicos
Este es el último cambio fiscal del año y sirve para hacer frente al a subida de precios. A última hora el Gobierno decidió cambiar el tipo de IVA que afecta a buena parte de los productos de alimentación.
En concreto, se suprimido el IVA de alimentos básicos como el pan, harinas panificables, leche, queso, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, patatas y cereales, que pasa del 4% al 0%.
También se redice del 10% al 5% el IVA en pastas y aceites.
La rebaja del IVA también afecta a artículos de higiene femenina y anticonceptivos que empezarán a tributar al tipo reducido del 4%.
Aumento del mínimo exento en el IRPF
El IRPF es uno de los impuestos con más novedades fiscales para 2023. La más importante es la subida hasta los 15.000 euros del mínimo exento de tributación, que afectará a los trabajadores que cobren el SMI y servirá para que sigan sin tributar con la actualización del Salario Mínimo Interprofesional.
Aumento de la reducción por rendimiento de trabajo
Junto con la medida anterior, también sube la reducción por rendimientos de trabajo hasta los 21.000 euros desde los 150.000 euros anteriores.
Esta medida afectará principalmente a quienes perciben un salario más bajo y según estimaciones del Ejecutivo, beneficiará al 50% de los asalariados.
Ampliación de la deducción por maternidad
La actual deducción por maternidad se amplía para que las autónomas puedan aplicar la deducción de 100 euros por hijo hasta los tres años de edad.
Ampliación de la deducción por planes de pensiones de empresa
Más impuestos sobre el ahorro
Las rentas del ahorro superiores a 300.000 euros pasarán a estar gravadas al 29% frente al 27% de 2022.
Renovación de las ayudas fiscales para la factura de la luz
En 2023 continuarán las ayudas a la factura eléctrica, que mantiene un 5% para determinados suministros de energía.
En esta línea, también se mantiene la suspensión del IVA a la producción de energía eléctrica y el tipo reducido del 0,5% en el Impuesto Especial sobre la Electricidad.
Aumento del rendimiento neto a imputar en módulos
Los autónomos que tributen bajo el sistema de estimación objetiva podrán imputar un 5% del rendimiento neto de la actividad.
Además, se prorrogan un año más los límites del sistema de módulos hasta 2023.
Incremento de los gastos de difícil justificación para autónomos
Por su parte, los autónomos que tributen en estimación directa simplificada podrán imputar dos puntos más de gastos de difícil justificación hasta un 7%.
Eso sí, a cambio también van a ver cómo su cuota de autónomo sube con la aplicación del nuevo sistema de cuotas en función de los ingresos reales.
Armonización del IVA en comercio electrónico
Los autónomos que tengan un comercio electrónico verán cambios en materia de IVA con la armonización del impuesto a nivel europeo. En concreto, se fija establece que el humbral de 10.000 euros para continuar tributando en origen no se aplicará cuando los bienes se envíen desde un Estado miembro distinto del establecimiento del autónomo.
Rebaja en el impuesto a las pymes
En 2023 las pyme verán reducido en dos puntos porcentuales el tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades. Del 25% general pasarán al 23%.
Cambios en la consolidación de BINs
Como parte de los cambios en el Impuesto sobre Sociedades los grupos consolidados sólo podrán compensar el 50% de las pérdidas de sus filiales a partir de 2023. Este cambio en la consolidación de BINs o bases imponibles negativas permitirá compensar ese exceso a lo largo de los siguientes diez ejercicios fiscales.
Novedades con la Ley de Start-ups
La nueva Ley de Start Ups trae muchas novedades para emprendedores y empresas de nueva creación.
En materia fiscal se amplía la deducción por inversión en empresas de nueva creación y se mejoran los impuestos de las stock options.
En este artículo te contamos lo que necesitas saber sobre la nueva Ley de Start Ups.
Nuevo Impuesto a las grandes fortunas
Otro de los cambios fiscales más importantes para 2023 y también de los últimos en ver forma definitiva.
El nuevo Impuesto de Solidaridad a las grandes fortunas se aplicará durante 2023 y 2024 y gravará a las personas con un patrimonio superior a tres millones de euros.
Aquí puedes ver cómo funciona el nuevo Impuesto a las grandes fortunas.
Nuevos impuestos temporales a la banca y las empresas energéticas
El impuesto sobre la banca y las empresas energéticas echará a andar en 2023 y supondrá un nuevo gravamen a este tipo de empresas.
Mira aquí cómo son los nuevos impuestos a bancos y eléctricas.
Nuevo impuesto sobre los plásticos
En 2023 también se estrena el impuesto sobre los envases de plástico no reutilizables que afectará a productores e importadores de envases que no sean reutilizables.
Nuevo Impuesto sobre el Depósito de Residuos en Vertederos
Otro nuevo tributo que entra en vigor en 2023 que recae sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y coincineración de los mismos.
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