El proyecto de Ley de los Presupuestos Generales del Estado incluye varios cambios en materia impositiva. El documento dispone desde un tipo mínimo en el Impuesto sobre Sociedades hasta nuevos grupos en el Impuesto de Actividades Económicas.
En este artículo desligamos las medidas fiscales más importantes de los Presupuestos Generales del Estado 2022. Si quieres descargar el proyecto de los PGE, puedes hacerlo a través de este enlace
Las principales medidas fiscales de los PGE 220 incluyen cambios en:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Impuesto sobre el Valor Añadido
- Impuesto sobre Sociedades
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
- Impuesto sobre la Renta de No Residentes
- Impuesto sobre Actividades Económicas
- Tasas
- Interés legal del dinero
- IPREM
- Actividades prioritarias de mecenazgo y beneficios fiscales a actividades de interés general.
Declaración de la renta
En el ámbito de IRPF las medidas fiscales de los PGE pasan por:
Reducción de las aportaciones a planes de pensiones individuales
Los PGE limitan todavía más la inversión en planes de pensiones y el resto de sistemas de previsión social. De los 2.000 euros de 2021 se pasa a un nuevo máximo de 1.500 euros.
A cambio de esta reducción, aumenta de 8.000 a 8.500 las aportaciones que puedes realizar a un plan de pensiones de empleo (aquí puedes ver la fiscalidad de los planes de pensiones de empleo).
Como novedad, también desgravarán las aportaciones que tú mismo realices al plan, además de las que haga la propia empresa.
Prórroga de los límites en Módulos
Un año más se prorrogan en 2022 los límites para tributar en estimación objetiva tanto en IVA como en IRPF.
Ayudas por erupción volcánica
Las ayudas públicas recibidas por erupción volcánica no se integrarán en la base imponible del IRPF aunque tengan la consideración de renta positiva.
IVA
Los cambios en el Impuesto sobre el Valor Añadido se limitan a prorrogar en 2022 los límites para la aplicación del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, en el IVA.
Impuesto sobre Sociedades
Los impuestos a las empresas centran buena parte de las medidas fiscales de los Presupuestos Generales del Estado 2022.
Nuevo tipo mínimo del 15%
Los PGE imponen un tipo mínimo en el Impuesto de Sociedades. Este tipo será del 15% y afectará a las empresas con un importe neto en su cifra de negocios igual o superior a 20 millones de euros.
También tendrán que tributar con este tipo mínimo las empresas que tributen en el régimen de consolidación fiscal, independientemente de su cifra de negocio.
Tipo mínimo del 10% para las nuevas empresas
Se actualiza al 10% el tipo mínimo para las entidades de nueva creación a partir de 2022. Ahora mismo el tipo a abonar es del 15%.
Nuevo tipo del 18% para las entidades de crédito y de exploración, investigación y explotación de yacimientos y almacenamientos subterráneos de hidrocarburos cuyo tipo general es del 30%.
Reducción de la bonificación en el alquiler de vivienda
Las entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda verán reducido del 85% al 40% la bonificación fiscal de la que ahora disfrutan.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Los PGE 2022 aumentan un 1% la escala por transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos mobiliarios.
Impuesto sobre la Renta de No Residentes
Cambian los límites en la deducción sobre las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente para adaptarse a los cambios en el Impuesto sobre Sociedades con el nuevo tipo mínimo.
Impuesto sobre Actividades Económicas
Los PGE 2020 añaden un nuevo grupo al IAE. Se trata del grupo 863 que se suma a la sección segunda de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas. Este grupo cubre el hueco que desde hace tiempo reclamaban los periodistas y otros profesionales de la información y la comunicación, que carecían de epígrafe específico.
Tasas
Los cambios fiscales del PGE 2022 en tasas e impuestos son:
- Aumento en un 1% del importe a exigir por las tasas de cuantía fija, salvo las que se hayan creado o actualizado específicamente por otra normativa desde el 1 de enero de 2021.
- Redondeo al céntimo de euro inmediatamente superior de las tasas que dependan de la Jefatura Central de Tráfico.
- Se mantiene la cuantificación de los parámetros necesarios para determinar el importe de la tasa por reserva del dominio público radioeléctrico.
- Se mantienen las cuantías básicas de las tasas portuarias.
- Se actualizan las tasas a ferroviarias por otorgamiento de autorización de seguridad y certificado de seguridad, por homologación de centros, certificación de entidades y material rodante, otorgamiento de títulos y autorizaciones de entrada en servicio y por la prestación de servicios y realización de actividades en materia de seguridad ferroviaria.
Interés legal del dinero
El interés legal del dinero en 2022 será del 3%.
El interés de demora queda fijado en el 3,75%.
IPREM
El Indicador Público de Rentas de Efectos Múltiples para 2020 será de:
- IPREM diario: 19,30 euros.
- IPREM mensual: 579,02 euros.
- IPREM anual: 6.948,24 euros.
Actividades prioritarias de mecenazgo y beneficios fiscales a actividades de interés general
Se actualiza el listado de actividades que tendrán la consideración de prioritarias de mecenazgo y que, por ejemplo, afectan a las del Instituto Cervantes o la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo.
También se establecen beneficios fiscales a actividades como el “20 Aniversario de Primavera Sound”, el programa “100 años del fallecimiento de Joaquín Soroya” o el “Plan 2030 de Apoyo al Deporte Base”.
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