Diferencias entre donativo y donación

En el ámbito fiscal, es frecuente que se confundan términos que, aunque similares, tienen implicaciones tributarias distintas. Este es el caso de las «donaciones» y los «donativos». Aunque en el lenguaje cotidiano se emplean como sinónimos, la Agencia Tributaria los diferencia claramente en cuanto a su tratamiento fiscal. Por tanto, es crucial entender sus diferencias para evitar sorpresas al presentar la declaración de la renta.

En este artículo, desglosamos las distinciones entre ambos términos y cómo tributan, para que puedas tomar decisiones informadas en cuanto a tus contribuciones de dinero o bienes.

¿Qué es una donación y cómo tributa?

Una donación se define como el acto de ceder gratuitamente un bien o dinero a otra persona. Este concepto abarca desde la entrega de efectivo hasta bienes tangibles como viviendas, vehículos o incluso la cancelación de una deuda. En el plano fiscal, las donaciones están sujetas al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, gestionado por las comunidades autónomas, que aplican sus propias tarifas y bonificaciones.

Cuando se realiza una donación, el donatario (la persona que recibe el bien) es quien debe hacerse cargo de este impuesto. Sin embargo, aunque todas las donaciones están sujetas a este tributo, la Agencia Tributaria suele centrarse en aquellas de mayor valor, como propiedades o vehículos, mientras que las más pequeñas (por ejemplo, un regalo de boda o Navidad) rara vez son investigadas.

Cuando se dona un bien patrimonial, como una vivienda o una cartera de acciones, se pueden generar ganancias o pérdidas patrimoniales. Por ejemplo, si alguien dona una propiedad que compró por 100.000 euros y su valor actual es de 150.000 euros, el donante deberá tributar sobre esa diferencia, entre un 19% y un 23% en la declaración del IRPF, según la cantidad.

Así es como tributa una donación en la renta.

Imaginemos la donación de un coche de 20.000 euros. Aunque este gesto no está sujeto al IVA, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones se aplicaría según el valor del coche y el grado de parentesco entre el donante y el donatario. Además, si la transmisión implica algún bien patrimonial, como una casa, el donante podría ver reflejada una ganancia patrimonial en su IRPF.

¿Qué es un donativo y cómo tributa?

El donativo es una contribución económica realizada a una entidad benéfica o sin ánimo de lucro, como una ONG, fundación o universidad. Este tipo de contribuciones tiene fines benéficos o humanitarios, lo que significa que su tratamiento fiscal es mucho más favorable en comparación con las donaciones.

El donante puede beneficiarse de una deducción fiscal en su declaración de la renta. En 2023, por ejemplo, las primeras contribuciones de hasta 150 euros podían desgravar el 80% de su importe, mientras que las contribuciones que superaban esa cifra se beneficiaban de un 35% de deducción. Además, si el donativo se realizaba de forma regular a la misma entidad durante los dos años anteriores, el porcentaje de deducción podía alcanzar hasta el 40%.

Al realizar una aportación de 100 euros a una ONG, se podría deducir el 80%, es decir, 80 euros, lo que reduce la base imponible. Si el donativo supera los 150 euros, como en el caso de una contribución de 200 euros, la deducción bajaría al 35%. En este caso, se podrían deducir 70 euros.

Este beneficio fiscal no solo incentiva las contribuciones a causas solidarias, sino que también permite tanto a individuos como empresas reducir su carga tributaria mientras apoyan el bienestar social.

¿Qué conviene más: una donación o un donativo?

La elección entre donación y donativo depende de los objetivos de la contribución.

Si el objetivo es apoyar a una causa benéfica, lo más conveniente es realizar un donativo, ya que permite aprovechar las deducciones fiscales, siempre y cuando la entidad esté debidamente registrada como entidad benéfica. Esto se traduce en una reducción de la base imponible, lo que puede suponer un ahorro significativo en el pago de impuestos.

En cambio, si el objetivo es hacer un regalo a un familiar o amigo, es más conveniente realizar una donación. En este caso, el donatario será quien deba abonar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, especialmente si el bien donado tiene un valor considerable. Además, si la donación involucra bienes patrimoniales, podrían surgir implicaciones en el IRPF.

¿Qué es más beneficioso fiscalmente?

Aunque donativo y donación puedan parecer términos intercambiables, tienen implicaciones fiscales bien distintas. Las donaciones tributan a través del Impuesto de Sucesiones y Donaciones y pueden generar repercusiones en el IRPF, lo que significa que el donante podría verse obligado a tributar por ganancias patrimoniales. 

En cambio, los donativos están exentos de estos tributos, ofreciendo deducciones fiscales que pueden beneficiar tanto a individuos como a empresas.

Es fundamental conocer estas diferencias fiscales para optimizar la declaración de la renta y evitar errores. Mientras que las donaciones pueden generar obligaciones fiscales tanto para el donante como para el donatario, los donativos brindan la oportunidad de reducir la base imponible y, por lo tanto, la carga tributaria, fomentando al mismo tiempo la solidaridad. 

Así, ya sea que busquemos contribuir a una causa benéfica o hacer un regalo a un ser querido, saber distinguir uno de otro nos ayudará a tomar la decisión más adecuada desde el punto de vista fiscal.