Cuándo se regularizan las cuotas de los autónomos

Desde 2023, los autónomos cotizan bajo el nuevo sistema de ingresos reales, que liga las cuotas que deben pagar a la Seguridad Social al rendimiento neto de su actividad.

Con el sistema, los autónomos tienen que hacer una estimación de los beneficios que obtendrán y elegir el tramo de cotización que se ajuste a ellos. Como ningún autónomo puede saber de antemano a ciencia cierta sus ingresos y beneficios, la Seguridad Social les permite cambiar de cuota hasta cuatro veces al año.

Qué es la regularización de cuotas

La regularización de cuotas es el sistema por el que la Seguridad Social ajusta las cotizaciones de los autónomos a los ingresos reales de verdad, no solo a sus estimaciones.

Básicamente, consiste en enfrentar las estimaciones de ingresos del autónomo a su realidad, es decir, al resultado real de su ejercicio. Y con esos datos, calcular qué cuota le hubiese correspondido pagar.

En caso de que haya pagado menos de lo que correspondía, se regularizará la situación y tendrá que ingresar la diferencia a la Seguridad Social. Por el contrario, si pagó más de la cuenta, le devolverán esa cantidad o se la restarán de sus próximas cuotas. En cierto sentido, es algo parecido a lo que ocurre con las retenciones de IRPF al hacer la renta.

Al final, el mecanismo de regularización de las cuotas de los autónomos sirve para ajustar sus pagos a la Seguridad Social a su ingreso neto real y que el sistema funcione como debe.

Cuándo se regularizan las cuotas

La regularización de las cuotas se lleva a cabo al año siguiente. Así, en 2024 se regularizan las cuotas de 2023.

El momento de regularizar las cuotas como autónomo es en otoño.

No se pueden regularizar antes las cuotas porque para hacerlo, la Seguridad Social utiliza los datos de la declaración de la renta. De hecho, este es el motivo por el que todos los autónomos están obligados a presentar el IRPF desde 2023.

Y es que, al hacer la renta como autónomo, lo que haces es calcular el rendimiento neto de tu actividad. Ese es el dato que después utilizará la Seguridad Social para regularizar tu cuota como autónomo.

La Seguridad Social enfrentará esa cifra a la que has ido declarando a lo largo del año. Si es superior, te devolverá lo cotizado y, en caso contrario, tendrás que ser tú quien pague.

Cuál puede ser el resultado

Hay tres posibilidades:

• Cotización correcta, si has cotizado lo que deberías, algo complicado que ocurra.
• Cotización insuficiente, si has cotizado menos de lo que deberías. En ese caso, te avisarán para que hagas el ingreso y, además, cambiarán tu cotización al tramo adecuado. Después, podrás volver a cambiarlo por tu cuenta, aunque no será inmediato.
• Cotización de más, si has cotizado más de la cuenta. En ese caso, también te avisarán y te ingresarán ese exceso de cotización.

Cómo saber cuál será tu resultado

Si tienes dudas sobre si tendrás que pagar o no al regularizar tus cuotas como autónomo, puedes hacer un cálculo rápido para saber si tendrás o no que pagar a regularizar tu situación.

Este cálculo se puede hacer al final del año, cuando ya sabes cuánto has pagado a la Seguridad Social. Una vez sumes todas las cotizaciones, solo tienes que utilizar el simulador de la renta en enero y calcular el resultado orientativo de tu actividad a efectos de IRPF.

Con esos datos podrás certificar si has cotizado por la base correcta o por una inferior. En este sentido, recuerda que las nuevas cotizaciones de los autónomos funcionan por tramos. De esta forma, aunque tus ingresos reales sean un poco superiores a los declarados, es posible que no saltes de tramo, y por lo tanto, que no haya nada que regularizar.