Cómo tributa el Kit Digital para autónomos

La ayudas del Kit Digital también tributan y es necesario incluirlas en la declaración de la renta. Todos los autónomos que hayan recibido estas subvenciones tienen que reflejarlo en el IRPF, como cualquier otra subvención.

El Kit Digital se puso en marcha en 2022 y ha continuado en 2023 y 2024. De hecho, ese ejercicio se han ampliado las ayudas con el Kit Consulting y la posibilidad de subvencionar un ordenador de hasta 1.000 euros. Ahora es el momento de incluir esas ayudas en la renta 2023 y también de saber cómo habrá que tributarlas en la renta 2024, además de su tributación a efectos de IVA.

Cómo tributa el Kit Digital en la renta

Lo primero que debes saber es que es obligatorio incluir el Kit Digital en el IRPF, pero que no vas a pagar impuestos por él. Quizás ahora te suene poco intuitivo, pero en cuando entiendas cómo funciona esta subvención en la renta lo entenderás perfectamente.

De forma resumida, el Kit Digital es un ingreso de la actividad, por un lado, y un gasto por otro. Es decir, se compensa y, por lo tanto, no afecta a tu factura fiscal. El resumen es que no pagarás impuestos por esta subvención, algo que no ocurre con la fiscalidad de las subvenciones en general.

• En las siguientes líneas verás como hacerlo en la práctica:
• Incluir el dinero del Kit Digital como un ingreso de la actividad por la cantidad recibida.

Incluir la actuación del agente digitalizador, que es quien se encarga de tramitar y gestionar el servicio, como un gasto de la actividad.

La consecuencia directa es que recibes 2.000 euros como autónomo, pero al mismo tiempo tienes 2.000 euros de gasto. Así, el resultado final Kit Digital en el IRPF es neutro. Tributas por el Kit Digital en la renta, pero no pagas impuestos.

Esto aplica para las ayudas recibidas en 2023, que tributan en la campaña de la renta 2023 y también para las de 2024.

Eso sí, recuerda que es imprescindible anotar estos gastos dentro de tu libro de contabilidad.

El IVA del Kit Digital

Por un lado, el Kit Digital lleva aparejado el IVA que corresponda. Para que lo entiendas mejor, la factura del agente digitalizador por sus servicios o el ordenador que vas a comprar incluye el tipo IVA que corresponda, que será del 21% (tipo de IVA general).

Ese IVA del Kit Digital se podrá después imputar como IVA soportado al hacer la declaración trimestral mediante el Modelo 303.

El resultado será similar al del IRPF: no habrá que pagar impuestos por ese IVA ni supone un coste añadido para el autónomo. Lo que sí supone es un gasto adelantado. 

Y es que, los trabajadores autónomos tributan por IVA cada tres meses. Es decir, si accediste al KIT Digital en enero, no podrás recuperar ese IVA que pagaste hasta el mes de abril, la hacer la declaración trimestral de IVA.

A qué ayudas puedes acceder con el Kit Digital

El Kit Digital se ha renovado en 2024, aumentando la cuantía de las ayudas y su tipología.

Las ayudas a autónomos y empresas dependen del número de empleados y se dividen de la siguiente forma:

• Ayudas destinadas a la digitalización de empresas del segmento I (entre 10 y menos de 50 empleados) pueden optar a un bono de hasta 12.000 euros.
• Ayudas destinadas a la digitalización de empresas del segmento II (entre 3 y menos de 10 empleados) pueden optar a un bono de hasta 6.000 euros.
• Ayudas destinadas a la digitalización de empresas del segmento III (entre 0 y menos de 3 empleados) pueden optar a un bono de hasta 2.000 euros.

Dentro de esta ayudas, los principales programas son:

• Sitio web y Presencia básica en internet. Hasta 2.000 euros de forma exclusiva para los segmentos I, II y III
• Comercio electrónico. Hasta 5.000 euros de ayudas.
• Gestión de redes sociales. Hasta 5.000 euros.
• Gestión de clientes. Hasta 14.000 euros (Kit Consulting).
• BI y analítica. Hasta 8.000 euros (Kit Consulting).
• Servicios y herramientas de oficina virtual. Hasta 29.000 euros (Kit Consulting).
• Gestión de procesos. Hasta 18.000 euros (Kit Consulting).
• Gestión de la facturación y factura electrónica. Hasta 3.000 euros.
• Comunicaciones seguras. Hasta 29.000 euros (Kit Consulting).
• Ciberseguridad. Hasta 29.000 euros (Kit Consulting).
• Presencia avanzada en internet. Hasta 5.000 euros.  
• Marketplace. Hasta 2.000 euros. Exclusiva para los segmentos I, II y III
• Servicio de Ciberseguridad Gestionada. Hasta 29.000 euros. Exclusiva para los segmentos IV y V
• Gestión de clientes con IA asociada. Hasta 24.000 euros (Kit Consulting). Exclusiva para los segmentos IV y V.
• Business Intelligence y Analítica e IA asociada. Hasta 9.000 euros. Exclusiva para los segmentos IV y V.
• Gestión de procesos con IA asociada. Hasta 19.000 euros. Exclusiva para los segmentos IV y V
• Puesto de trabajo seguro. Hasta 1.000 euros (Kit Consulting). Es el ordenador y es exclusiva para el segmento III.