Fiscalidad de los planes de pensiones de empleo

¿Tiene tu empresa un plan de pensiones de empleo y aporta dinero por ti? ¿Añades tú un dinero todos los meses? ¿Eres autónomo y estás pensando en invertir en los planes de empleo simplificados para autónomos? En cualquiera de estos casos, te interesa conocer fiscalidad de los planes de pensiones de empleo, cuántos impuestos ahorras al invertir y cuándos pagarás al recuperar el capital.

En este artículo Vamos a ver cómo funcionan y cómo tributan los planes de pensiones de empleo

Qué son los planes de pensiones de empresa

Los planes de pensiones de empresa son poco conocidos en España. Se trata de un producto pensado para complementar la pensión pública en la jubilación y son el segundo pilar del sistema de pensiones junto a la pensión de jubilación y los planes de pensiones individuales. Un plan de pensiones de empresa es un plan de pensiones promovido por la empresa o una administración pública a beneficio de sus trabajadores.

Desde 2023 también existen planes de pensiones de empleo simplificados, que reducen los trámites y carga de los planes para que pymes y autónomos puedan ofrecerlos también.

Cómo funciona un plan de pensiones de empresa

En España los planes de pensiones de empresa son una suerte de beneficio social adicional, como los seguros de salud de empresa (aquí puedes ver cómo tributan los seguros de salud que contrata la empresa).

Lo que la empresa hace normalmente es destinar parte del salario de los empleados a este plan de pensiones de empleo, algo que puede hacerse de forma automática u opcional. A partir de ahí, hay empresas que incentivan que los trabajadores se apunten al plan de empleo, igualando e incluso doblando las aportaciones que hag el trabajador por su cuentaa. Es decir, si el trabajador invierte 1.000 euros de su salario en el plan de pensiones de la empresa, la compañía sumará 1.000 euros de su dinero si se limita a igualar la aportación del empleado.

Fiscalidad de los planes de pensiones de empresa

¿Cómo tributan los planes de pensiones de empresa? De forma muy resumida, igual que un plan de pensiones al uso, tanto en las aportaciones como en el rescate. En este sentido no existen diferencias significativas, aunque nunca está de más recordar la fiscalidad de este producto y cómo incluye al hacer la declaración de la renta.

El dinero que aporte la empresa se considera salario en especie no exento, aunque no te preocupes, porque no tendrás que pagar impuestos por él. Ahora lo entenderás mejor.

¿Desgrava el plan de pensiones de empleo?

Una de las dudas más habituales es si se puede desgravar un plan de pensiones de empresa. La respuesta es afirmativa. Los planes de empleo desgravan igual que los planes de pensiones individuales. A efectos prácticos, esto quiere decir que podrás deducir en la renta un máximo de 8.500 euros, que es la aportación máxima a este tipo de planes de pensiones. Además, también podrás sumar los 1.500 euros que aportes a tu plan de pensiones privado.

¿Y cómo funciona la deducción por planes de pensiones de empresa? En realidad, ese dinero que aportes es una reducción en la renta que se restará a los ingresos que hayas obtenido hasta un máximo de un 30% de tu base imponible. Por eso mismo, cuanto mayor sea tu salario, más partido obtendrás por tu inversión en un plan de pensiones de empresa, exactamente igual que con un plan individual.

Estos son los tramos actuales:

Así, el ahorro que obtendrás será el de tu tipo marginal o tipo máximo en la declaración de la renta. Por ejemplo, si tienes una base liquidable de 40.000 euros, tu tipo marginal estará en el 37% y ese será el ahorro por cada euro invertido. Imagina que inviertes 2.000 euros. Tu base será de ya de 38.000 euros y no pagarás un 37% por esos 2.000 euros con lo que habrás ahorrado 740 euros.

Estas tablas te pueden ayudar a hacerte una idea del ahorro que puedes obtener según lo que inviertas tú o la empresa.

¿Cómo funciona el rescate del plan de pensiones de empresa?

¿Y en el rescate? El rescate del plan de pensiones de empresa es igual que el de un plan de pensiones privado. Esto quiere decir que no podrás recuperar el dinero en cualquier momento, solo al jubilarte y en supuestos concretos.

Además, al hacerlo, el dinero del plan de empleo tributará como renta del trabajo en el IRPF independientemente de la modalidad del rescate. La razón es que, si se usó para reducir tus rentas del trabajo, la lógica dice que después se sumen también a ellas.

En este sentido, como ocurre con un plan de pensiones al uso, puedes recuperar tu dinero en forma de renta o de capital, según tú elijas. En este artículo te contamos cómo funciona el rescate del plan de pensiones en cada caso.

Entender las diferencias es importante porque en función de la fórmula que escojas, pagarás más o menos impuestos.

¿Tributa igual el plan de pensiones de empleo simplificado?

Lo que acabas de ver no cambia para los planes de empleo simplificado, pero sí los límites que se pueden aportar. Si el límite a las aportaciones en un plan de empleo es de 8.000 euros, para los planes de empleo simplificados el límite es de 4.250 euros en total. Aparte de eso, todo funciona igual, ya que las aportaciones también desgravan y tendrás que pagar impuestos al rescate.

¿Qué pasa con el plan de pensiones de empleo si cambias de trabajo?

Esta es una de las preguntas más repetidas. Una de las características de los planes de pensiones es que podrás cambiar de plan en cualquier momento. Sin embargo, esto no aplica a los planes de pensiones de empleo o PPE. Este tipo de planes están ligados a la empresa y no se pueden traspasar a otro plan del sistema individual ni del sistema de empleo (al de otra empresa).

Solo en caso de que el trabajador deje la empresa o sea despedido y el plan lo permita, se podrá movilizar el dinero del mismo. En caso contrario, el dinero seguirá dentro del plan hasta el momento de la jubilación o si se dan alguna otra de las circunstancias para el rescate anticipado del mismo.

¿Compensar invertir en un plan de pensiones de empleo?

Esta es la pregunta del millón y no hay una respuesta 100% acertada. Por un lado, habrá que ver cómo es el plan de pensiones de la empresa y el rendimiento que ofrece. Y es que invertir en un plan que pierde dinero será una mala idea, por mucho que desgraves.

Por otro lado, para calcular el ahorro fiscal o si compensa invertir para desgravar, hay que pensar en si tu tipo marginal, el máximo, será mayor en el momento de las aportaciones o al recuperar el capital. Si es mayor ahora, obtendrás una ganancia fiscal por la diferencia, más allá del dinero que pueda ganar el plan.

La matemática es simple, si inviertes 2.000 euros con un tipo marginal del 37% y después pagas por esos 2.000 euros a un 30%, tienes siete puntos porcentuales de ganancia adicional.