Las medidas fiscales de los Presupuestos Generales del Estado

Las medidas fiscales de los Presupuestos Generales del Estado confirman la subida de IRPF de 2021, así como otras acciones que aumentarán la carga impositiva en el país.

Los PGE de 2021 incluyen cambios en el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto sobre Sociedades, Patrimonio, IVA e Impuestos Municipales. Estas son las medidas fiscales de los Presupuestos más importantes

Impuesto sobre la Renta

La subida de impuestos en el IRPF era algo que venía tiempo gestándose y que finalmente ha visto la luz.

En concreto, se añaden un nuevo tramo de IRPF para las rentas que superen los 300.000 euros. El nuevo tramo supone un aumento de dos puntos porcentuales sobre la base imponible. Así quedan los tramos de IRPF 2021:

Tramos IRPF 2020	Tipos a aplicar
De 0 € a 12.450 €	19%
De 12.450 € a 20.200 €	24%
De 20.200 € a 35.200 €	30%
De 35.200 € a 60.000 €	37%
De 60.000 € a 300.000 €	45%
Más de 300.000 €	47%

También aumentan los tipos del ahorro. En 2021 los impuestos sobre las inversiones suman un nuevo tramo para las rentas del ahorro que superen los 200.000 euros, que será de un 25%, tres puntos porcentuales más que el anterior máximo:

- Beneficios hasta 6.000 € – 19,00%
- Beneficios entre 6.000 € y 50.000 € – 21,00%
- Beneficios entre 50.000 € y 200.000 € – 23,00%
- Beneficios de más de 200.000 € – 25,00€

El resto de medidas fiscales de los Presupuestos Generales del Estado que afectan a la declaración de la renta son:

Reducción del límite deducible en los planes de pensiones. De los 8.000 euros actuales se pasa a un máximo de 2.000 euros. Por el contrario, el límite para los planes de empleo aumenta de 8.000 a 10.000 euros una vez sumadas las aportaciones del partícipe y de la empresa.

Se reduce de 2.500 a 1.000 euros la reducción adicional por aportación al plan de pensiones del cónyuge.

Se mantienen los límites actuales en estimación objetiva o módulos tanto en IRPF, IVA y Patrimonio.

Impuesto sobre sociedades

También hay cambios en los impuestos de las empresas. Estas son las medidas fiscales más importantes para 2021:

Se reduce del 100% al 95% la exención por plusvalías y dividendos generados por las filiales en el exterior del país. Las empresas con una facturación inferior a 40 millones de euros podrán aplicar la exención del 100% siempre que no formen parte del grupo mercantil y sólo durante un periodo de tres años.
Se suprime la exención y eliminación de la doble imposición internacional en los dividendos o participaciones en beneficios y en las rentas derivadas de la transmisión de las participaciones en el capital o en los fondos propios de una entidad cuyo valor de adquisición sea superior a 20 millones de euros, con la finalidad de ceñir la aplicación de esas medidas a las situaciones en las que existe un porcentaje de participación significativo del 5 por ciento, regulándose un régimen transitorio por un periodo de cinco años
Se limita la deducibilidad de los gastos financieros, de manera que se suprime la adición adición al beneficio operativo de los ingresos financieros de participaciones en instrumentos de patrimonio que se correspondan con dividendos cuando el valor de adquisición de dichas participaciones sea superior a 20 millones de euros.

IVA

En términos de IVA, aumenta del 10% al 21% el IVA sobre bebidas azucaradas y edulcoradas en supermercados, aunque se mantiene el tipo reducido en bares y restaurantes.

Así es como se pretenden restringir el consumo de estas bebidas para frenar la obesidad.

Impuesto sobre el Patrimonio

Los dos cambios en este impuesto son:

Se convierte en un impuesto permanente y se le concede una vigencia indefinida.
El tipo de gravamen aplicable sube del 2,5% al 3,5%.

Impuesto sobre las primas de seguros

Aumenta el tipo de gravamen sobre las primas de seguros. En concreto, pasa del 6% al 8%.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Aumenta un 2% el tipo que se aplica a por transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios.

Además de estos cambios, los PGE también preveían modificaciones en los Impuestos Especiales y en especial sobre el diésel. Ahora parece que ese punto puede quedar en aguas de borrajas.

Como viene siendo habitual, las medidas fiscales de los Presupuestos Generales del Estado también fijan las nuevas cuantías para el interés legal del dinero y el IPREM, entre otras cosas.

Así es como quedan: