Hisenda reforça el control per lluitar contra el frau de l'IVA i del patrimoni estranger

Aquestes dues noves fonts facilitaran el control d'activitats empresarials i professionals ocultes. També s'intensificarà el control dels grans deutors i seguirà prioritzant la recerca en Internet i el control dels nous models d'activitat econòmica.

Així es desprèn del Pla de Control Tributari 2018, les directrius generals del qual publica aquest dimarts el Ministeri d'Hisenda al Butlletí Oficial de l'Estat (BOE), i que posa de manifest com les dues noves fonts d'informació (SII de l'IVA i les dades de comptes financers a través del projecte CRS) seran a partir d'enguany pilars essencials en la lluita de l'Agència Tributària contra el frau.

Segons el nou Pla de Control Tributari, la utilització de la informació procedent de l'SII i el CRS, així com la consolidació d'altres fonts incorporades durant els últims anys, porten al desenvolupament d'una estratègia integral que permet donar un "important impuls" a la explotació de la informació mitjançant un ús intensiu de tecnologies d'anàlisi de dades.

També s'intensificarà el control dels grans deutors i seguirà prioritzant la recerca en Internet i el control dels nous models d'activitat econòmica

Així, la suma d'aquesta tecnologia i de les noves fonts d'informació obre un escenari de "major dificultat" per l'ocultació i de més facilitat per a la detecció de conductes defraudatòries, de manera que l'estratègia del control tributari de l'AEAT es dirigeix ​​cap a una millora del compliment voluntari dels contribuents i un eixamplament i consolidació de les seves bases imposables declarades.

RENDES I BÉNS OCULTS A L'EXTERIOR

En concret, la informació del CRS resultarà d'especial utilitat per a la detecció de rendes i béns ocults a l'estranger per part de grans patrimonis, àmbit de control en el qual ja s'han iniciat inspeccions vinculades amb la nova eina informàtica de selecció de contribuents creada l'any passat per analitzar el valor del patrimoni real de persones físiques titulars de patrimonis significatius i per millorar la definició dels seus riscos fiscals associats.

No obstant això, tot i les inspeccions, al llarg de 2018 es reforçarà el control a partir de més de mig centenar de riscos fiscals predefinits mitjançant la nova eina de selecció i enfocats a supòsits que presentin importants trets d'opacitat o deslocalització.

Així mateix, l'activitat investigadora seguirà resultant essencial per a la detecció de rendes i patrimonis ocults en paradisos fiscals o territoris amb restriccions en l'intercanvi d'informació, i per a la localització de béns i drets a Espanya en supòsits de simulació de residència fiscal a l'estranger.

CONTROL D'ACTIVITATS EMPRESARIALS I PROFESSIONALS OCULTES

Al seu torn, la implantació de l’SII facilitarà el control d'activitats empresarials i professionals totalment o parcialment ocultes, sumant aquest potencial d'informació permanent sobre transaccions comercials a dinàmiques i estratègies de control ja habituals en l'àmbit de la lluita contra l'economia submergida, com les operacions coordinades d'entrada i registre amb unitats d'auditoria informàtica, o la detecció de signes externs de riquesa.

El primer intercanvi de la informació sobre les magnituds essencials d'activitat a nivell mundial dels grups multinacionals, a través de l'anomenat 'Informe País per País' (CBC), previst a partir del proper mes de juny, permetrà optimitzar les anàlisis de riscos d'aquests grans grups per detectar, regularitzar i reconduir pràctiques d'elusió fiscal.

MULTINACIONALS, INTERNET I NOUS MODELS ECONÒMICS

En paral·lel, l'AEAT seguirà corregint les pràctiques elusives de les multinacionals d'acord amb les àrees de risc BEPS (Erosió de Bases i Trasllat de Beneficis) de l'OCDE en matèries com ara la utilització abusiva de les polítiques de preus de transferència (intragrup) o les estructures de planificació fiscal agressiva, i es potenciarà la detecció i regularització d'establiments permanents pertanyents a entitats no residents que compten amb estructures operatives instrumentals a Espanya.

El nou Pla de Control Tributari també recull que la recerca en Internet i l'obtenció d'informació relacionada amb els nous models d'activitat econòmica seguiran sent una prioritat per a l'Agència Tributària, amb la finalitat d'assegurar una tributació equitativa i per evitar pràctiques discriminatòries en relació amb les formes de treball tradicionals.

Es prestarà especial atenció als nous models de prestació de serveis i de distribució per via electrònica

En aquest sentit, es prestarà especial atenció als nous models de prestació de serveis i de distribució per via electrònica, s'adaptaran els sistemes d'informació tenint en compte el creixement de sistemes de pagament com els moneders electrònics i les transferències instantànies i es mantindrà el control sobre fabricants i prestadors de serveis online.

A tot això s’hi sumen altres controls que l'AEAT tradicionalment està considerant prioritaris, en àmbits com les trames d'IVA i hidrocarburs, la divisió artificial de l'activitat, o la utilització de testaferros i empreses fantasma.

CONTROL DELS GRANS DEUTORS

A l'àrea de Recaptació, l'AEAT definirà les seves actuacions buscant l'efecte induït de la gestió recaptatòria executiva, amb la finalitat d'incidir en el compliment espontani dels contribuents. A més, el 2018 serà una actuació prioritària de l'AEAT el control sistemàtic dels grans deutors, així com una exhaustiva i permanent investigació dels seus patrimonis.

També es pretén impulsar la utilització de la informació que proporciona l’SII, atès que la seva immediatesa permet millorar tant l'eficàcia dels embargaments com el seu control a posteriori, segons figura a les directrius generals del Pla de Control Tributari 2018.

Igualment, l'Àrea de Recaptació impulsarà com anys anteriors l'adopció de mesures cautelars, derivacions de responsabilitat i investigacions patrimonials per afermar el cobrament dels deutes tributaris, i es mantindrà un control permanent per seguir reduint el deute pendent, especialment el deute en fase d’embargament.